En tant qu'ind\u00e9pendant ou chef d'entreprise, vous \u00eates souvent confront\u00e9 au choix suivant : louer une voiture \u00e0 titre priv\u00e9 ou par l'interm\u00e9diaire de votre soci\u00e9t\u00e9 ? \u00c0 premi\u00e8re vue, la location par l'interm\u00e9diaire de la soci\u00e9t\u00e9 semble \u00eatre le choix le plus logique, mais ce n'est pas toujours l'option la plus avantageuse sur le plan fiscal. La bonne d\u00e9cision d\u00e9pend de votre situation professionnelle, de la structure de vos revenus et de l'usage que vous faites de la voiture.<\/p>\n
Dans ce guide, nous expliquons clairement les diff\u00e9rences entre le leasing d'entreprise<\/a> et le leasing priv\u00e9. Nous mettons l'accent sur les avantages fiscaux, la structure des co\u00fbts, la d\u00e9duction de la TVA et l'avantage en nature, afin que vous puissiez prendre une d\u00e9cision en connaissance de cause.<\/p>\n Si vous avez une soci\u00e9t\u00e9, comme un srl ou un sa, vous pouvez louer une voiture au nom de la soci\u00e9t\u00e9. Dans ce cas, l'entreprise est le contractant l\u00e9gal et paie les frais de location mensuels. Le v\u00e9hicule est alors consid\u00e9r\u00e9 comme une voiture de soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n Le co\u00fbt de la location – y compris le carburant, l'entretien, l'assurance et la taxe de circulation – est d\u00e9ductible de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Cette d\u00e9ductibilit\u00e9 d\u00e9pend des \u00e9missions de CO\u2082 du v\u00e9hicule. Pour les voitures \u00e9lectriques, elle est encore de 100 % en 2025, tandis que les voitures diesel et \u00e0 essence b\u00e9n\u00e9ficient d'une d\u00e9duction plus faible (parfois m\u00eame n\u00e9gative).<\/p>\n Si vous utilisez \u00e9galement le v\u00e9hicule \u00e0 titre priv\u00e9, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d'un avantage en nature (AVP) que vous imposez \u00e0 titre priv\u00e9. Cet avantage est calcul\u00e9 forfaitairement sur la base de la valeur catalogue, de l'\u00e2ge du v\u00e9hicule et des \u00e9missions de CO\u2082. L'avantage en nature est consid\u00e9r\u00e9 comme une forme de r\u00e9mun\u00e9ration suppl\u00e9mentaire et augmente donc votre imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques, cet avantage est nettement moins \u00e9lev\u00e9, ce qui les rend fiscalement int\u00e9ressants.<\/p>\n Vous pouvez \u00e9galement opter pour un contrat de location \u00e0 titre priv\u00e9, c'est-\u00e0-dire ind\u00e9pendamment de votre entreprise. Cela signifie que vous vous occupez vous-m\u00eame des paiements, mais que vous pouvez aussi utiliser la voiture \u00e0 des fins professionnelles.<\/p>\n Dans ce cas, vous pouvez r\u00e9percuter une partie des frais de voiture sur votre entreprise, par exemple via une indemnit\u00e9 kilom\u00e9trique ou en facturant une partie des frais de location. En Belgique, l'indemnit\u00e9 kilom\u00e9trique forfaitaire est fix\u00e9e \u00e0 0,4269 \u20ac par kilom\u00e8tre (montant valable au 1er janvier 2025, index\u00e9).<\/p>\n Le remboursement que vous recevez est exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t pour vous personnellement et d\u00e9ductible pour l'entreprise. Vous devez toutefois tenir un registre pr\u00e9cis de vos d\u00e9placements afin de prouver votre utilisation professionnelle.<\/p>\n Le leasing par l'interm\u00e9diaire de la soci\u00e9t\u00e9 offre un avantage fiscal en termes de d\u00e9penses d\u00e9ductibles, mais d'un autre c\u00f4t\u00e9, vous \u00eates impos\u00e9 \u00e0 titre priv\u00e9 par le biais de l'avantage en nature. Plus la voiture est puissante et plus la valeur catalogue est \u00e9lev\u00e9e, plus cet avantage est important – et donc plus vous payez d'imp\u00f4ts \u00e0 titre priv\u00e9.<\/p>\n Avec le leasing priv\u00e9, vous \u00e9vitez compl\u00e8tement cet avantage en nature. En outre, vous pouvez encore r\u00e9cup\u00e9rer une partie de vos frais gr\u00e2ce \u00e0 une indemnit\u00e9 kilom\u00e9trique. L'inconv\u00e9nient est que vous devez avancer vous-m\u00eame les frais et que vous ne pouvez pas r\u00e9cup\u00e9rer la TVA, sauf si vous \u00eates une personne physique disposant d'un num\u00e9ro de TVA et que vous utilisez \u00e9galement le v\u00e9hicule \u00e0 des fins professionnelles.<\/p>\n Une comparaison approximative montre que pour les voitures plus puissantes dont la valeur catalogue est \u00e9lev\u00e9e et dont l'utilisation priv\u00e9e est limit\u00e9e, le leasing par l'interm\u00e9diaire de l'entreprise peut \u00eatre plus co\u00fbteux sur le plan fiscal. Pour les v\u00e9hicules l\u00e9gers \u00e0 faibles \u00e9missions, surtout s'ils sont \u00e9lectriques, le leasing via la soci\u00e9t\u00e9 est souvent plus int\u00e9ressant, car l'avantage en nature est alors limit\u00e9.<\/p>\n Lorsque vous prenez un leasing par le biais de la soci\u00e9t\u00e9, vous pouvez d\u00e9duire la TVA sur les factures de location et les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la voiture. La d\u00e9duction d\u00e9pend de l'utilisation professionnelle de la voiture. Si vous utilisez la voiture \u00e0 la fois \u00e0 titre priv\u00e9 et professionnel, la d\u00e9duction de la TVA est plafonn\u00e9e \u00e0 50 % dans la plupart des cas.<\/p>\n Dans le cas d'un leasing priv\u00e9, la TVA est incluse dans le montant du leasing, mais vous ne pouvez rien r\u00e9cup\u00e9rer. Si vous exercez votre activit\u00e9 en tant qu'entrepreneur individuel (sans soci\u00e9t\u00e9, mais avec un num\u00e9ro de TVA), vous pouvez dans certains cas d\u00e9duire la TVA en fonction de l'utilisation r\u00e9elle, bien que cela soit plus complexe d'un point de vue administratif.<\/p>\n Pour de nombreux entrepreneurs, l'image d'une voiture de soci\u00e9t\u00e9 joue \u00e9galement un r\u00f4le. Un v\u00e9hicule au nom de votre entreprise peut para\u00eetre plus professionnel, surtout si vous optez pour une voiture de prestige ou plus ch\u00e8re. D'un autre c\u00f4t\u00e9, le leasing priv\u00e9 pr\u00e9serve plus de discr\u00e9tion et de flexibilit\u00e9.<\/p>\n Le leasing d'entreprise peut \u00e9galement \u00eatre plus avantageux en termes de planification financi\u00e8re. Vous conservez votre capacit\u00e9 de cr\u00e9dit personnelle, ce qui est int\u00e9ressant, par exemple, si vous souhaitez financer une autre maison \u00e0 titre priv\u00e9. En outre, les co\u00fbts du leasing sont pr\u00e9visibles et \u00e9tal\u00e9s, ce qui est b\u00e9n\u00e9fique pour la tr\u00e9sorerie de l'entreprise.<\/p>\n Il n'y a pas de choix universel entre le leasing <\/a>par l'entreprise et le leasing priv\u00e9. Les avantages et les inconv\u00e9nients fiscaux d\u00e9pendent fortement de votre situation sp\u00e9cifique : le type de voiture, son utilisation, votre structure salariale et vos objectifs financiers.<\/p>\n Demandez conseil et faites un calcul en tenant compte non seulement du prix mensuel du leasing, mais aussi de l'ensemble de la situation d'un point de vue fiscal. LeaseBroker vous aide volontiers dans cette d\u00e9marche. Nous analysons votre profil, \u00e9laborons diff\u00e9rents sc\u00e9narios et vous guidons vers la solution qui vous convient le mieux d'un point de vue fiscal et pratique.<\/p>\n Vous souhaitez savoir ce qui est fiscalement avantageux pour vous ? Cliquez ici<\/a> pour soumettre une demande ou appelez-nous au 0800 21 039<\/a> pour parler gratuitement avec l'un de nos experts. 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Leasing en nom propre : comment \u00e7a marche ?<\/strong><\/h2>\n
Comparaison de l'impact fiscal<\/strong><\/h2>\n
D\u00e9duction et comptabilisation de la TVA<\/strong><\/h2>\n
Qu'en est-il de l'image et des autres avantages ?<\/strong><\/h2>\n
Conclusion : le bon choix d\u00e9pend de votre situation<\/strong><\/h2>\n