En tant qu'indépendant ou dirigeant, vous avez souvent le choix : leasez-vous une voiture à titre privé, ou le faites-vous via votre société ? À première vue, leaser via la société semble le choix le plus logique, mais ce n'est pas toujours l'option fiscalement la plus avantageuse. La bonne décision dépend de votre situation professionnelle, de votre structure de revenus et de la façon dont vous utilisez la voiture.

Dans ce guide, nous expliquons clairement les différences entre leaser via la société et leaser à titre privé. Nous nous concentrons sur les avantages fiscaux, la structure de coûts, la déduction de TVA et l'avantage de toute nature, pour que vous puissiez prendre une décision en connaissance de cause.

Leaser via la société : qu'est-ce que cela implique ?

Si vous avez une société, comme une SRL ou une SA, vous pouvez leaser une voiture au nom de l'entreprise. Dans ce cas, la société est juridiquement le contractant et paie les coûts de leasing mensuels. Le véhicule est alors considéré comme une voiture de société.

Les coûts du leasing, y compris le carburant, l'entretien, l'assurance et la taxe de circulation, sont fiscalement déductibles à l'impôt des sociétés. Cette déductibilité dépend des émissions de CO₂ du véhicule. Pour les voitures électriques, c'est encore 100 % en 2025, tandis que les voitures diesel et essence bénéficient d'une déduction plus basse (parfois même négative).

Si vous utilisez aussi la voiture à titre privé, il naît un avantage de toute nature (ATN) qui est imposé à titre privé. Cet avantage est calculé forfaitairement sur la base de la valeur catalogue, de l'âge du véhicule et des émissions de CO₂. L'ATN est considéré comme une forme extra de rémunération et augmente donc votre impôt des personnes physiques. Pour les véhicules électriques, cet avantage est considérablement plus bas, ce qui les rend fiscalement attractifs.

Leaser à titre privé : comment ça marche ?

Vous pouvez aussi choisir de conclure un contrat de leasing en tant que personne privée, donc hors de votre société. Cela signifie que vous assumez vous-même les paiements, mais que vous utilisez éventuellement aussi la voiture à titre professionnel.

Dans ce cas, vous pouvez répercuter une partie des frais de voiture à votre société, par exemple via une indemnité kilométrique ou en facturant une partie des coûts de leasing. En Belgique, l'indemnité kilométrique forfaitaire est fixée à 0,4269 € par kilomètre (montant valable au 1er janvier 2025, sous réserve d'indexation).

L'indemnité que vous recevez est exonérée d'impôt pour vous personnellement et déductible pour la société. Vous devez toutefois tenir une administration des déplacements précise pour démontrer l'usage professionnel.

Comparaison de l'impact fiscal

Leaser via la société apporte un avantage fiscal au niveau des frais déductibles, mais en contrepartie vous êtes imposé à titre privé via l'avantage de toute nature. Plus la voiture est lourde et plus la valeur catalogue est élevée, plus cet avantage est grand, et donc plus vous payez d'impôts à titre privé.

En leasing à titre privé, vous évitez complètement cet avantage de toute nature. De plus, vous pouvez via une indemnité kilométrique récupérer quand même une partie de vos coûts. L'envers est que vous devez avancer vous-même les coûts et que vous ne pouvez pas récupérer de TVA, sauf si vous travaillez en tant que personne physique avec un numéro de TVA et que vous utilisez aussi le véhicule à titre professionnel.

Une comparaison brute montre que pour les voitures plus lourdes à valeur catalogue élevée et usage privé limité, le leasing via la société peut s'avérer fiscalement plus cher. Pour les véhicules légers à faibles émissions, surtout s'ils sont électriques, le leasing via la société est souvent plus intéressant, parce que l'avantage de toute nature reste alors limité.

Déduction de TVA et comptabilité

Quand vous leasez via la société, vous pouvez déduire la TVA sur les factures de leasing et les frais de voiture. La déduction dépend de l'usage professionnel de la voiture. Si vous utilisez la voiture tant à titre privé que professionnel, un maximum de 50 % de déduction de TVA s'applique dans la plupart des cas.

En leasing privé, la TVA est incluse dans le montant de leasing, mais vous ne pouvez rien récupérer. Si vous travaillez en entreprise individuelle (sans société, mais avec un numéro de TVA), vous pouvez dans certains cas déduire la TVA selon l'usage réel, même si c'est administrativement plus complexe.

Et l'image et les autres avantages ?

Pour beaucoup d'entrepreneurs, l'image d'une voiture de société joue aussi. Un véhicule au nom de votre société peut paraître plus professionnel, surtout si vous choisissez une voiture voyante ou plus chère. D'un autre côté, vous gardez en leasing privé plus de discrétion et de flexibilité.

Aussi au niveau de la planification financière, le leasing via la société peut être plus avantageux. Vous préservez votre capacité de crédit personnelle, ce qui est par exemple intéressant si vous voulez encore financer un logement à titre privé. De plus, les coûts de leasing sont prévisibles et étalés, ce qui est favorable au cash-flow de la société.

Conclusion : le bon choix dépend de votre situation

Il n'y a pas de choix universellement juste entre le leasing via la société ou à titre privé. Les avantages et inconvénients fiscaux dépendent fortement de votre situation spécifique : le type de voiture, l'usage, votre structure de rémunération et vos objectifs financiers.

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