En tant qu’indépendant ou dirigeant d’entreprise, vous avez souvent le choix : louer une voiture à titre privé ou le faire via votre société ? À première vue, le leasing via la société semble être le choix le plus logique, mais ce n’est pas toujours l’option la plus avantageuse fiscalement. La bonne décision dépend de votre situation professionnelle, de votre structure de revenus et de l’utilisation que vous faites de la voiture.

Dans ce guide, nous expliquons clairement quelles sont les différences entre le leasing via la société et le leasing à titre privé. Nous nous concentrons sur les avantages fiscaux, la structure des coûts, la déduction de la TVA et l’avantage de toute nature, afin que vous puissiez prendre une décision en connaissance de cause.

Leasing via la société : qu’est-ce que cela implique ?

Si vous avez une société, comme une SRL ou une SA, vous pouvez prendre une voiture en leasing au nom de l’entreprise. Dans ce cas, la société est juridiquement le cocontractant et paie les mensualités de leasing. Le véhicule est alors considéré comme une voiture de société.

Les frais de leasing – y compris le carburant, l’entretien, l’assurance et la taxe de circulation – sont fiscalement déductibles à l’impôt des sociétés. Cette déductibilité dépend des émissions de CO₂ du véhicule. Pour les voitures électriques, elle est encore de 100 % en 2025, tandis que les voitures diesel et essence bénéficient d’une déduction plus faible (parfois même négative).

Si vous utilisez également la voiture à titre privé, un avantage de toute nature (ATN) apparaît, sur lequel vous êtes imposé à titre privé. Cet avantage est calculé forfaitairement sur la base de la valeur catalogue, de l’âge du véhicule et des émissions de CO₂. L’ATN est considéré comme une forme supplémentaire de rémunération et augmente donc votre impôt des personnes physiques. Pour les véhicules électriques, cet avantage est nettement plus faible, ce qui les rend fiscalement attractifs.

Leasing à titre privé : comment cela fonctionne-t-il ?

Vous pouvez également choisir de conclure un contrat de leasing en tant que particulier, donc indépendamment de votre société. Cela signifie que vous prenez vous-même en charge les paiements, mais que vous utilisez éventuellement aussi la voiture à des fins professionnelles.

Dans ce cas, vous pouvez refacturer une partie des frais de voiture à votre société, par exemple via une indemnité kilométrique ou en refacturant une partie des frais de leasing. En Belgique, l’indemnité kilométrique forfaitaire est fixée à 0,4269 € par kilomètre (montant valable au 1er janvier 2025, sous réserve d’indexation).

L’indemnité que vous recevez est exonérée d’impôt pour vous personnellement et déductible pour la société. Vous devez toutefois tenir une administration précise de vos déplacements afin de démontrer l’utilisation professionnelle.

Comparaison de l’impact fiscal

Le leasing via la société procure un avantage fiscal en matière de frais déductibles, mais en contrepartie, vous êtes imposé à titre privé via l’avantage de toute nature. Plus la voiture est lourde et plus la valeur catalogue est élevée, plus cet avantage est important – et donc plus vous payez d’impôts à titre privé.

Avec un leasing à titre privé, vous évitez totalement cet avantage de toute nature. De plus, vous pouvez tout de même récupérer une partie de vos frais via une indemnité kilométrique. Le revers de la médaille est que vous devez avancer vous-même les frais et que vous ne pouvez pas récupérer la TVA, sauf si vous travaillez en tant que personne physique avec un numéro de TVA et que vous utilisez également le véhicule à des fins professionnelles.

Une comparaison approximative montre que, pour les voitures plus lourdes avec une valeur catalogue élevée et un usage privé limité, le leasing via la société peut s’avérer fiscalement plus coûteux. Pour les véhicules légers à faibles émissions, surtout s’ils sont électriques, le leasing via la société est souvent plus intéressant, car l’avantage de toute nature reste alors limité.

Déduction de la TVA et comptabilité

Lorsque vous prenez un leasing via la société, vous pouvez déduire la TVA sur les factures de leasing et les frais de voiture. La déduction dépend de l’utilisation professionnelle de la voiture. Si vous utilisez la voiture à la fois à titre privé et professionnel, un maximum de 50 % de déduction de la TVA s’applique dans la plupart des cas.

En cas de leasing privé, la TVA est comprise dans le montant du leasing, mais vous ne pouvez rien récupérer. Si vous travaillez en entreprise individuelle (sans société, mais avec un numéro de TVA), vous pouvez dans certains cas déduire la TVA selon l’utilisation réelle, même si cela est administrativement plus complexe.

Qu’en est-il de l’image et des autres avantages ?

Pour de nombreux entrepreneurs, l’image d’une voiture de société joue également un rôle. Un véhicule au nom de votre société peut donner une impression plus professionnelle, surtout si vous optez pour une voiture remarquable ou plus chère. En revanche, avec le leasing privé, vous conservez davantage de discrétion et de flexibilité.

Sur le plan de la planification financière également, le leasing via la société peut être plus avantageux. Vous préservez votre capacité d’emprunt personnelle, ce qui peut par exemple être intéressant si vous souhaitez encore financer un logement à titre privé. De plus, les frais de leasing sont prévisibles et étalés, ce qui est favorable à la trésorerie de la société.

Conclusion : le bon choix dépend de votre situation

Il n’existe pas de choix universellement correct entre le leasing via la société et le leasing à titre privé. Les avantages et inconvénients fiscaux dépendent fortement de votre situation spécifique : le type de voiture, l’utilisation, votre structure salariale et vos objectifs financiers.

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