En tant qu'indépendant ou chef d'entreprise, vous êtes souvent confronté au choix suivant : louer une voiture à titre privé ou par l'intermédiaire de votre société ? À première vue, la location par l'intermédiaire de la société semble être le choix le plus logique, mais ce n'est pas toujours l'option la plus avantageuse sur le plan fiscal. La bonne décision dépend de votre situation professionnelle, de la structure de vos revenus et de l'usage que vous faites de la voiture.
Dans ce guide, nous expliquons clairement les différences entre le leasing d'entreprise et le leasing privé. Nous mettons l'accent sur les avantages fiscaux, la structure des coûts, la déduction de la TVA et l'avantage en nature, afin que vous puissiez prendre une décision en connaissance de cause.
Leasing par le biais de l'entreprise : qu'est-ce que cela signifie ?
Si vous avez une société, comme un srl ou un sa, vous pouvez louer une voiture au nom de la société. Dans ce cas, l'entreprise est le contractant légal et paie les frais de location mensuels. Le véhicule est alors considéré comme une voiture de société.
Le coût de la location – y compris le carburant, l'entretien, l'assurance et la taxe de circulation – est déductible de l'impôt sur les sociétés. Cette déductibilité dépend des émissions de CO₂ du véhicule. Pour les voitures électriques, elle est encore de 100 % en 2025, tandis que les voitures diesel et à essence bénéficient d'une déduction plus faible (parfois même négative).
Si vous utilisez également le véhicule à titre privé, vous bénéficiez d'un avantage en nature (AVP) que vous imposez à titre privé. Cet avantage est calculé forfaitairement sur la base de la valeur catalogue, de l'âge du véhicule et des émissions de CO₂. L'avantage en nature est considéré comme une forme de rémunération supplémentaire et augmente donc votre impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour les véhicules électriques, cet avantage est nettement moins élevé, ce qui les rend fiscalement intéressants.
Leasing en nom propre : comment ça marche ?
Vous pouvez également opter pour un contrat de location à titre privé, c'est-à-dire indépendamment de votre entreprise. Cela signifie que vous vous occupez vous-même des paiements, mais que vous pouvez aussi utiliser la voiture à des fins professionnelles.
Dans ce cas, vous pouvez répercuter une partie des frais de voiture sur votre entreprise, par exemple via une indemnité kilométrique ou en facturant une partie des frais de location. En Belgique, l'indemnité kilométrique forfaitaire est fixée à 0,4269 € par kilomètre (montant valable au 1er janvier 2025, indexé).
Le remboursement que vous recevez est exonéré d'impôt pour vous personnellement et déductible pour l'entreprise. Vous devez toutefois tenir un registre précis de vos déplacements afin de prouver votre utilisation professionnelle.
Comparaison de l'impact fiscal
Le leasing par l'intermédiaire de la société offre un avantage fiscal en termes de dépenses déductibles, mais d'un autre côté, vous êtes imposé à titre privé par le biais de l'avantage en nature. Plus la voiture est puissante et plus la valeur catalogue est élevée, plus cet avantage est important – et donc plus vous payez d'impôts à titre privé.
Avec le leasing privé, vous évitez complètement cet avantage en nature. En outre, vous pouvez encore récupérer une partie de vos frais grâce à une indemnité kilométrique. L'inconvénient est que vous devez avancer vous-même les frais et que vous ne pouvez pas récupérer la TVA, sauf si vous êtes une personne physique disposant d'un numéro de TVA et que vous utilisez également le véhicule à des fins professionnelles.
Une comparaison approximative montre que pour les voitures plus puissantes dont la valeur catalogue est élevée et dont l'utilisation privée est limitée, le leasing par l'intermédiaire de l'entreprise peut être plus coûteux sur le plan fiscal. Pour les véhicules légers à faibles émissions, surtout s'ils sont électriques, le leasing via la société est souvent plus intéressant, car l'avantage en nature est alors limité.
Déduction et comptabilisation de la TVA
Lorsque vous prenez un leasing par le biais de la société, vous pouvez déduire la TVA sur les factures de location et les dépenses liées à la voiture. La déduction dépend de l'utilisation professionnelle de la voiture. Si vous utilisez la voiture à la fois à titre privé et professionnel, la déduction de la TVA est plafonnée à 50 % dans la plupart des cas.
Dans le cas d'un leasing privé, la TVA est incluse dans le montant du leasing, mais vous ne pouvez rien récupérer. Si vous exercez votre activité en tant qu'entrepreneur individuel (sans société, mais avec un numéro de TVA), vous pouvez dans certains cas déduire la TVA en fonction de l'utilisation réelle, bien que cela soit plus complexe d'un point de vue administratif.
Qu'en est-il de l'image et des autres avantages ?
Pour de nombreux entrepreneurs, l'image d'une voiture de société joue également un rôle. Un véhicule au nom de votre entreprise peut paraître plus professionnel, surtout si vous optez pour une voiture de prestige ou plus chère. D'un autre côté, le leasing privé préserve plus de discrétion et de flexibilité.
Le leasing d'entreprise peut également être plus avantageux en termes de planification financière. Vous conservez votre capacité de crédit personnelle, ce qui est intéressant, par exemple, si vous souhaitez financer une autre maison à titre privé. En outre, les coûts du leasing sont prévisibles et étalés, ce qui est bénéfique pour la trésorerie de l'entreprise.
Conclusion : le bon choix dépend de votre situation
Il n'y a pas de choix universel entre le leasing par l'entreprise et le leasing privé. Les avantages et les inconvénients fiscaux dépendent fortement de votre situation spécifique : le type de voiture, son utilisation, votre structure salariale et vos objectifs financiers.
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