Les indépendants et les PME à la recherche d'une voiture, d'une machine ou d'un équipement sans investissement majeur se retrouvent souvent face à deux options : le leasing ou la location. Ces termes sont régulièrement utilisés de manière interchangeable dans la pratique, mais ils ne signifient pas la même chose. Sur le plan juridique, fiscal et pratique, il existe de nettes différences entre le leasing et la location.
Dans cet article, nous expliquons la différence entre ces deux formes de financement, afin que vous puissiez choisir en toute connaissance de cause celle qui convient le mieux à votre entreprise.
Location : flexibilité à court terme
Dans un bail traditionnel, vous louez un bien – tel qu'une voiture ou une machine – à un propriétaire, sans acquérir de droits de propriété sur ce bien. La durée est généralement relativement courte et peut aller de quelques jours à plusieurs mois. Souvent, le contrat est renouvelable ou résiliable à court terme, ce qui rend la formule très flexible.
La location est particulièrement adaptée aux besoins temporaires. Pensez, par exemple, à une camionnette pour une période de pointe, à une machine pour un projet spécifique ou à un véhicule de remplacement lors d'un entretien. Étant donné qu'en tant que locataire, vous ne supportez aucun risque lié à la valeur résiduelle ou aux obligations à long terme, vous payez généralement un taux plus élevé que dans le cas d'un leasing. Mais d'un autre côté, vous pouvez entrer et sortir rapidement, sans tracas administratifs ni obligations contractuelles de longue durée.
Dans le cas du leasing, l'entretien et l'assurance sont généralement inclus dans le prix de location, de même que l'immatriculation et les taxes. Le locataire n'est responsable que de la bonne utilisation du bien.
Le leasing : investir sans acheter
Le leasing est une forme de financement qui permet à une entreprise ou à un travailleur indépendant d'utiliser un bien pour une période prédéterminée, généralement à moyen ou à long terme. Il existe différentes formes de leasing – notamment le leasing opérationnel et le leasing financier – et chacune a ses propres incidences juridiques et fiscales.
Contrairement à la location, le leasing permet souvent d'acquérir une certaine forme de propriété. Dans le cas du leasing financier, le preneur (vous, l'entrepreneur) devient le propriétaire économique du bien. Cela signifie que vous inscrivez le bien dans votre bilan, que vous amortissez et que vous avez souvent la possibilité de l'acheter définitivement à la fin du contrat pour une valeur résiduelle. Dans le cas du leasing opérationnel, le bien reste inscrit au bilan de la société de leasing et vous le rendez à la fin du contrat. Cette formule s'apparente à la location, mais il s'agit juridiquement d'une structure de crédit-bail, avec les avantages fiscaux et comptables qui y sont associés.
Le leasing est intéressant pour ceux qui ont besoin d'un bien pour une période plus longue, mais qui souhaitent étaler l'investissement ou préfèrent ne pas mettre le montant de l'achat sur la table tout de suite. Il offre une certaine clarté financière et vous permet de déployer des actifs sans affecter vos liquidités.
Différences juridiques et comptables
La principale différence juridique entre le leasing et la location est la propriété et la répartition des risques. Dans le cadre d'une location, le bien reste la propriété pleine et entière du bailleur. En tant que preneur, vous n'avez qu'un droit d'utilisation et ne supportez aucun risque de dépréciation ou de dommage indépendant de votre volonté.
Dans le cadre d'un leasing financier, vous portez une plus grande responsabilité. Vous êtes considéré comme le propriétaire économique et devez donc vous occuper vous-même de l'assurance, de l'entretien et des risques. Vous devez également inclure le bien dans votre bilan et comptabiliser l'amortissement dans vos comptes. Dans le cas d'un contrat de location simple, ce n'est pas le cas ; le bien reste en dehors du bilan et est comptabilisé comme une dépense.
Ces différences sont importantes lors de l'établissement de vos états financiers et peuvent avoir une incidence sur votre solvabilité ou votre crédit. Par exemple, le leasing peut être avantageux lorsque vous souhaitez faire figurer des actifs dans votre bilan ou optimiser les déductions fiscales par le biais de l'amortissement.
Traitement fiscal en Belgique
En Belgique, les contrats de leasing et de location sont traités différemment sur le plan fiscal. Le loyer est généralement comptabilisé comme un coût ordinaire, entièrement déductible dans les limites de l'usage professionnel. Les frais de leasing, en revanche, peuvent être partiellement ou totalement déductibles, en fonction du type de leasing et de l'utilisation du bien.
Pour les contrats de leasing financier, vous pouvez à la fois amortir fiscalement le bien et déduire les intérêts. Pour les contrats de leasing opérationnel, les coûts mensuels sont comptabilisés comme des frais professionnels, ce qui facilite le traitement.
Les règles en matière de TVA diffèrent également. Pour les locations, vous pouvez déduire la TVA sur le prix de location dans la mesure où le bien est utilisé à des fins professionnelles, avec un maximum de 50 % en cas d'utilisation mixte (par exemple, une voiture qui est également utilisée à des fins privées). Dans le cas du leasing financier, la TVA sur le montant total est souvent facturée en une seule fois au début du contrat, ce qui peut avoir un impact temporaire sur votre flux de trésorerie.
Quand choisissez-vous de louer, quand choisissez-vous de prendre un bail ?
La location est idéale si vous avez besoin de flexibilité, par exemple pour un projet à court terme ou une capacité supplémentaire temporaire. Vous payez un peu plus cher, mais vous n'êtes lié à rien.
Le leasing est mieux adapté à une utilisation à long terme, lorsque vous souhaitez réaliser un investissement stratégique sans utiliser vos propres capitaux. Vous bénéficiez d'avantages fiscaux, d'un plus grand contrôle sur le bien et, dans certains cas, de la possibilité de l'acheter à terme.
Le choix que vous ferez dépendra de votre situation, de vos objectifs et du niveau de sécurité que vous recherchez. Il est important d'obtenir de bons conseils et de prévoir tous les coûts et obligations à long terme.
Conclusion : connaissez la différence avant de prendre une décision
Si le leasing et la location semblent être des formules similaires à première vue, les implications juridiques, fiscales et comptables sont très différentes. En comprenant bien la distinction, vous pouvez éviter les surprises et choisir la formule qui convient le mieux à votre entreprise.
Lease Broker aide quotidiennement les indépendants et les PME à trouver la bonne formule de location ou de leasing. Nous sommes à l'écoute de vos besoins, analysons votre situation et vous proposons des solutions adaptées à votre budget et à vos projets.
Vous voulez être sûr de faire le bon choix ? Cliquez ici pour soumettre une demande ou appelez-nous au 0800 21 039 pour parler gratuitement avec l'un de nos experts. Découvrez comment LeaseBroker peut être votre partenaire confiance en matière de financement des entreprises et donner à votre entreprise la flexibilité financière qu'elle mérite !
