Qui veut prendre en leasing une nouvelle voiture de société en 2027 a tout intérêt à ne pas regarder seulement le véhicule et le montant de leasing mensuel. La fiscalité automobile des voitures de société en 2027 rend la motorisation, la date du contrat et la forme d’entreprise encore plus importants.

Surtout l’écart entre une voiture 100 % électrique et une voiture avec émissions de CO2 s’élargit. En parallèle, des règles transitoires s’appliquent aux voitures de société existantes, et les règles pour les hybrides ne sont pas les mêmes pour une société que pour un indépendant à l’impôt des personnes physiques. Le bon choix de leasing commence donc par le tableau fiscal complet.

Les voitures de société électriques restent intéressantes, mais la déduction baisse

Pour les voitures de société zéro émission acquises ou prises en leasing en 2026, la législation actuelle prévoit encore une déductibilité fiscale de 100% pendant la durée d’usage chez le même contribuable. Pour une voiture zéro émission acquise ou prise en leasing en 2027, ce pourcentage descend à 95%.

Ces 95% s’appliquent ensuite à la voiture concernée. Le pourcentage ne baisse donc pas chaque année parce que la voiture vieillit. Pour les véhicules zéro émission acquis plus tard, le pourcentage est encore réduit : 90% en cas d’acquisition en 2028, 82,5% en 2029, 75% en 2030 et 67,5% à partir de 2031.

Pour un entrepreneur qui hésite entre différentes options de leasing, cela signifie que le moment où l’investissement est engagé peut aussi être fiscalement pertinent.

Que se passe-t-il avec les voitures essence et diesel en 2027 ?

Pour les sociétés, la direction est claire. Les voitures particulières avec émissions de CO2 acquises ou prises en leasing à partir du 1er janvier 2026 ne sont plus fiscalement déductibles. Cela vaut donc aussi lorsqu’une société prend en leasing une nouvelle voiture essence ou diesel en 2027.

Cela ne signifie pas que chaque voiture essence ou diesel qui circule en 2027 reçoit automatiquement le même traitement fiscal.

Pour les voitures acquises ou prises en leasing entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, il existe en effet un régime d’extinction. Le pourcentage de déduction maximal est progressivement réduit dans ce régime. La date d’acquisition ou de contrat d’origine reste donc importante.

Vous avez déjà une voiture en leasing et le contrat se poursuit en 2027 ? Ne partez alors pas automatiquement des règles pour une nouvelle voiture que vous prendriez en leasing en 2027. Faites d’abord vérifier sous quel régime fiscal votre contrat existant tombe.

Et qu’en est-il des hybrides rechargeables ?

Ici, la fiscalité automobile en 2027 devient plus complexe.

Pour les sociétés, les voitures particulières hybrides acquises ou prises en leasing à partir du 1er janvier 2026 ne sont plus fiscalement déductibles. Fiscalement, elles ne sont donc pas traitées de la même façon que les véhicules 100 % électriques dans ce régime.

Pour les indépendants imposés à l’impôt des personnes physiques, il existe désormais un régime distinct pour les hybrides. Pour certaines voitures hybrides acquises en 2027, une déduction fiscale maximale de 95% peut s’appliquer lorsqu’elles restent dans les limites de CO2 applicables. En cas d’émissions plus élevées, un maximum plus bas peut s’appliquer. Les coûts d’électricité ont aussi, dans ce régime, leur propre pourcentage de déduction, tandis que les coûts de carburant fossile pour de telles hybrides nouvellement acquises ne sont plus déductibles comme frais professionnels.

Cette différence est importante. Une même hybride rechargeable peut donc aboutir fiscalement autrement pour une entreprise individuelle que pour une société.

En leasing, soyez surtout attentif à la date du contrat

La date à laquelle une voiture est fiscalement considérée comme acquise peut être déterminante pour le régime applicable.

En leasing financier, selon les règles actuelles, la date du bon de commande signé joue notamment un rôle. Pour d’autres formes de leasing, la date de signature du contrat de leasing peut être déterminante. Une prolongation ou une modification ultérieure d’un contrat peut aussi avoir des conséquences fiscales, selon la façon dont cette possibilité a été fixée à l’origine.

Il est donc prudent d’examiner les conséquences fiscales avant de signer un contrat de leasing, et pas seulement lorsque la voiture est livrée.

La cotisation de solidarité CO2 change aussi en 2027

Les employeurs qui mettent une voiture de société à disposition pour un usage privé ou les déplacements domicile-travail peuvent en outre être confrontés à la cotisation de solidarité CO2.

Pour les véhicules d’entreprise avec émissions de CO2 achetés, loués ou pris en leasing à partir du 1er juillet 2023, la cotisation de solidarité calculée est multipliée par un facteur de plus en plus élevé. À partir du 1er janvier 2027, ce facteur s’élève à 5,5.

Cela est distinct de la déductibilité fiscale des coûts auto. Pour les employeurs, il peut donc être important d’inclure aussi ce coût lorsqu’un collaborateur peut utiliser la voiture de société à titre privé.

N’oubliez pas la TVA et l’avantage de toute nature

La déductibilité fiscale à l’impôt des revenus n’est en outre pas la même chose que la déduction de TVA.

Pour les voitures particulières, la déduction de TVA est liée à l’usage professionnel et des règles et limitations distinctes s’appliquent. Une voiture déductible à 95% pour l’impôt des revenus ne signifie donc pas automatiquement que 95% de la TVA peut aussi être récupérée.

Si une voiture de société est mise à disposition pour un usage privé, un avantage de toute nature imposable peut en outre naître. Le calcul tient notamment compte de la valeur catalogue, de l’âge et des émissions de CO2 de la voiture, ainsi que des émissions de référence fixées chaque année.

Fonder votre choix de leasing uniquement sur un pourcentage de déduction donne donc une image incomplète.

Quelle voiture de société prendre en leasing en 2027 ?

Pour beaucoup de sociétés, une voiture de société 100 % électrique devient fiscalement de plus en plus logique lorsqu’une nouvelle voiture particulière est choisie en 2027. Mais la fiscalité n’est pas le seul critère.

Regardez aussi le prix d’achat, le nombre de kilomètres, les possibilités de recharge, l’autonomie, l’usage par les collaborateurs et la durée de leasing souhaitée. Pour un indépendant à l’impôt des personnes physiques, une hybride peut en outre être évaluée autrement, dans certaines situations, que pour une société.

Chez LeaseBroker, nous examinons avec vous quelle solution de leasing convient au véhicule que vous voulez financer. Pour le traitement fiscal exact de votre situation, l’alignement avec votre comptable ou conseiller fiscal est important, surtout parce que la forme d’entreprise, l’usage et la date du contrat peuvent faire une différence.

Vous voulez prendre en leasing une voiture de société en 2027 et comparer différentes possibilités ? Prenez contact via info@lease-broker.com ou appelez le 0800 21 039. Nous sommes joignables par téléphone de 9 à 18 heures.