Qui souhaite louer une nouvelle voiture de société en 2027 a intérêt à ne pas se limiter au véhicule et au montant mensuel de leasing. La fiscalité automobile pour les voitures de société en 2027 rend le mode de propulsion, la date du contrat et la forme d’entreprise encore plus importants.
La différence entre une voiture 100 % électrique et une voiture émettant du CO2 devient surtout plus marquée. En même temps, des règles transitoires s’appliquent aux voitures de société existantes et les règles relatives aux hybrides ne sont pas les mêmes pour une société que pour un indépendant imposé à l’impôt des personnes physiques. Le bon choix de leasing commence donc par une vision fiscale complète.
Les voitures de société électriques restent intéressantes, mais la déduction diminue
Pour les voitures de société zéro émission achetées ou prises en leasing en 2026, la législation actuelle prévoit toujours une déductibilité fiscale de 100 % pendant toute la durée d’utilisation chez le même contribuable. Pour une voiture zéro émission achetée ou prise en leasing en 2027, ce pourcentage tombe à 95 %.
Ces 95 % s’appliquent ensuite au véhicule concerné. Le pourcentage ne diminue donc pas chaque année simplement parce que la voiture vieillit. Pour les véhicules zéro émission achetés plus tard, le pourcentage est encore réduit progressivement, à 90 % pour un achat en 2028, 82,5 % en 2029, 75 % en 2030 et 67,5 % à partir de 2031.
Pour un entrepreneur qui hésite entre plusieurs options de leasing, cela signifie que le moment où l’investissement est conclu peut aussi avoir une importance fiscale.
Que se passe-t-il pour les voitures essence et diesel en 2027 ?
Pour les sociétés, la direction est claire. Les voitures particulières émettant du CO2 achetées ou prises en leasing à partir du 1er janvier 2026 ne sont plus fiscalement déductibles. Cela vaut donc aussi lorsqu’une société prend en leasing en 2027 une nouvelle voiture essence ou diesel.
Cela ne signifie pas que toutes les voitures essence ou diesel qui circulent en 2027 sont automatiquement soumises au même traitement fiscal.
Pour les voitures achetées ou prises en leasing entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, il existe en effet un régime d’extinction progressive. Le pourcentage maximal de déduction est réduit par étapes dans ce régime. La date d’achat ou de contrat initiale reste donc importante.
Vous avez déjà une voiture en leasing et le contrat se poursuit en 2027 ? Ne partez pas automatiquement des règles applicables à une nouvelle voiture que vous prendriez en leasing en 2027. Faites d’abord vérifier sous quel régime fiscal votre contrat existant tombe.
Et qu’en est-il des hybrides rechargeables ?
Ici, la fiscalité automobile en 2027 devient plus complexe.
Pour les sociétés, les voitures hybrides particulières achetées ou prises en leasing à partir du 1er janvier 2026 ne sont plus fiscalement déductibles. Fiscalement, elles ne sont donc pas traitées de la même manière que les véhicules entièrement électriques dans le cadre de ce régime.
Pour les indépendants imposés à l’impôt des personnes physiques, il existe désormais un régime distinct pour les hybrides. Pour certaines voitures hybrides achetées en 2027, une déduction fiscale maximale de 95 % peut s’appliquer lorsqu’elles respectent les seuils de CO2 applicables. En cas d’émissions plus élevées, un plafond inférieur peut s’appliquer. Les coûts d’électricité bénéficient aussi d’un pourcentage de déduction propre dans ce régime, tandis que les frais de carburant fossile pour ces hybrides nouvellement achetés ne sont plus déductibles comme frais professionnels.
Cette différence est importante. Une même hybride rechargeable peut donc avoir un traitement fiscal différent pour une entreprise individuelle et pour une société.
Soyez particulièrement attentif à la date du contrat en cas de leasing
La date à laquelle un véhicule est considéré fiscalement comme acquis peut être déterminante pour le régime applicable.
Dans le cas d’un leasing financier, la date du bon de commande signé joue notamment un rôle selon les règles actuelles. Pour d’autres formes de leasing, la date de signature du contrat de leasing peut être déterminante. Une prolongation ou une modification ultérieure du contrat peut également avoir des conséquences fiscales, selon la manière dont cette possibilité avait été prévue à l’origine.
Il est donc préférable d’examiner les conséquences fiscales avant de signer un contrat de leasing, et non seulement au moment de la livraison du véhicule.
La cotisation de solidarité CO2 évolue aussi en 2027
Les employeurs qui mettent un véhicule de société à disposition pour un usage privé ou pour les trajets domicile-travail peuvent aussi être concernés par la cotisation de solidarité CO2.
Pour les véhicules de société émettant du CO2 achetés, loués ou pris en leasing à partir du 1er juillet 2023, la cotisation de solidarité calculée est multipliée par un facteur de plus en plus élevé. À partir du 1er janvier 2027, ce facteur s’élève à 5,5.
Cela est distinct de la déductibilité fiscale des frais automobiles. Pour les employeurs, il peut donc être important d’intégrer aussi ce coût lorsqu’un travailleur peut utiliser la voiture de société à titre privé.
N’oubliez pas la TVA et l’avantage de toute nature
La déductibilité fiscale à l’impôt sur les revenus n’est par ailleurs pas la même chose que la déduction de la TVA.
Pour les voitures particulières, la déduction de la TVA est liée à l’usage professionnel et des règles et limitations distinctes s’appliquent. Une voiture qui est par exemple déductible à 95 % à l’impôt sur les revenus ne signifie donc pas automatiquement que 95 % de la TVA peut aussi être récupérée.
Si une voiture de société est mise à disposition pour un usage privé, un avantage de toute nature imposable peut en outre naître. Son calcul tient notamment compte de la valeur catalogue, de l’âge et des émissions de CO2 du véhicule, ainsi que d’émissions de référence fixées chaque année.
Se baser uniquement sur un seul pourcentage de déduction donne donc une image incomplète.
Quelle voiture de société louer en 2027 ?
Pour de nombreuses sociétés, une voiture de société entièrement électrique devient fiscalement plus logique lorsqu’une nouvelle voiture particulière est choisie en 2027. Mais la fiscalité n’est pas le seul critère.
Tenez aussi compte du prix d’achat, du nombre de kilomètres, des possibilités de recharge, de l’autonomie, de l’utilisation par les collaborateurs et de la durée souhaitée du leasing. Pour un indépendant imposé à l’impôt des personnes physiques, une hybride peut en outre être appréciée différemment selon les situations par rapport à une société.
Chez LeaseBroker, nous examinons avec vous quelle solution de leasing correspond au véhicule que vous souhaitez financer. Pour le traitement fiscal exact de votre situation, il est important de coordonner cela avec votre comptable ou votre conseiller fiscal, surtout parce que la forme d’entreprise, l’usage et la date du contrat peuvent faire la différence.
Vous souhaitez louer une voiture de société en 2027 et comparer différentes possibilités ? Contactez-nous via info@lease-broker.com ou appelez le 0800 21 039. Nous sommes joignables par téléphone de 9 h à 18 h.
