En tant que nouvel entrepreneur, un véhicule d'entreprise est souvent l'un de vos premiers grands investissements. Hésitez-vous entre acheter ou louer ? Les deux options ont leurs avantages et inconvénients, tant sur le plan financier que fiscal.
Achat
Le choix le plus courant pour les acheteurs de voitures est l'achat direct. La voiture figure alors dans votre bilan, vous l'amortissez en moyenne sur cinq ans, et vous avez un contrôle total sur son utilisation. Vous êtes libre de la vendre quand vous le souhaitez, de l'assurer selon vos préférences, et de rouler autant que vous le souhaitez sans coûts supplémentaires.
Cependant, la propriété comporte aussi des risques. La valeur de la voiture diminue immédiatement une fois sortie du showroom, et vous êtes responsable de l'entretien, des réparations et de l'assurance. De plus, un tel achat a un impact significatif sur votre trésorerie. Vous préféreriez peut-être investir cet argent dans la croissance ou le personnel supplémentaire. Si vous contractez un prêt, votre endettement augmente, ce qui peut être défavorable si vous envisagez d'autres grands investissements.
C'est pourquoi de nombreuses entreprises choisissent la location ou la location longue durée. Dans le leasing classique, il y a deux principales variantes : avec le leasing financier, la voiture figure dans le bilan, tandis qu'avec la location financière, les coûts sont inscrits dans le compte de résultat.
Leasing financier
Avec le leasing financier, vous répartissez les coûts d'utilisation d'un véhicule d'entreprise sur plusieurs années, généralement 4 ou 5, en fonction de l'amortissement et de la durée de vie économique du véhicule. La TVA sur le prix d'achat est également préfinancée. Vous payez uniquement pour l'utilisation de la voiture, sans services supplémentaires, bien que ceux-ci puissent être ajoutés au contrat de façon optionnelle.
À la fin du contrat de leasing, vous avez la possibilité de reprendre le véhicule à une valeur résiduelle prédéterminée, qui ne peut dépasser 15 % du prix catalogue initial en cas de leasing financier.
Dès le départ, la voiture est inscrite au bilan en cas de leasing financier, ce qui signifie que vous l'amortissez dans votre comptabilité. Vous gérez généralement vous-même des éléments tels que l'assurance, les taxes et les services supplémentaires éventuels.
Location financière
La location financière est une formule de location à long terme avec quelques similitudes avec le leasing financier. La différence réside dans l'option d'achat du véhicule à la fin du contrat ; avec la location, cette option s'élève à au moins 16 % de l'investissement.
Bien qu'il soit plus coûteux d'acheter la voiture à la fin d'un contrat de location, les paiements mensuels sont donc un peu inférieurs à ceux du leasing financier.
En location financière, la voiture n'est pas inscrite au bilan et n'affecte pas le ratio d'endettement. Le véhicule n'est pas amorti ; à la place, les paiements de location sont enregistrés comme des coûts.
Leasing opérationnel
Une troisième option est le leasing opérationnel, également connu sous le nom de location à long terme. Cette formule ressemble fortement à la location, mais offre une solution tout compris pour ceux qui souhaitent avoir le moins de soucis possible.
Vous utilisez la voiture sans en être propriétaire juridique ou économique. La société de leasing s'occupe de l'amortissement et détermine la valeur résiduelle sur la base de critères commerciaux. Le véhicule ne figure pas dans votre bilan, permettant de stabiliser votre ratio d'endettement. Les paiements mensuels sont inscrits comme coûts.
À la fin de la période de leasing, il n'y a généralement pas d'option d'achat, et vous rendez simplement la voiture. Dans certains cas, vous pouvez racheter le véhicule à un prix basé sur la valeur marchande et l'utilisation.
Un grand avantage du leasing opérationnel est que de nombreux aspects sont inclus par défaut, tels que les taxes d'immatriculation, la taxe de circulation, l'assurance (responsabilité civile et tous risques), l'entretien, le remplacement des pneus et d'éventuelles réparations. De cette manière, vous savez exactement combien coûte votre voiture chaque mois.
Vous pouvez également choisir des options supplémentaires, telles que l'assistance routière, les pneus hiver ou une carte carburant ou de recharge. Le prix mensuel total dépend du forfait de services, de la durée du contrat (généralement 4 ou 5 ans) et du nombre de kilomètres prévu.
| Achat ou emprunt | Leasing financier | Leasing opérationnel | Location | |
|---|---|---|---|---|
| Sur bilan | Oui | Oui | Non | Non |
| Amortissement | Oui | Oui | Non | Non |
| Coûts dans le compte de résultat | Intérêts uniquement | Intérêts uniquement | Intérêts uniquement | Intérêts uniquement |
| Option d’achat en fin de contrat | Non | 1 à 15 % | Non | Min. 16 % |
| Récupération de TVA (voiture particulière) | Limité (max. 50 %) | Limité (max. 50 %) | Limité (max. 50 %) | Limité (max. 50 %) |
| Déductibilité fiscale | Selon CO² | Selon CO² | Selon CO² | Selon CO² |
| Propriété | Oui | Possible après terme | Non | Possible après terme |
Stress du choix?
Chacun a des besoins différents. Avez-vous suffisamment de fonds et souhaitez-vous tout gérer vous-même ? Alors, acheter une voiture est un bon choix. Préférez-vous la simplicité et l'absence de surprises ? Le leasing opérationnel est fait pour vous – vous payez un montant fixe chaque mois et tout est pris en charge. Voulez-vous finalement devenir propriétaire mais répartir les coûts ? Le leasing financier et la location sont idéaux.
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