En tant qu'indépendant ou start-up, vous avez besoin d'un véhicule pour mener à bien vos activités. Mais la façon dont vous financez ce véhicule peut faire une grande différence au niveau de vos dépenses mensuelles et de votre déclaration d'impôts. Une question fréquente : devez-vous opter pour un leasing privé ou un leasing professionnel avec votre entreprise ?
Les deux types de leasing présentent des avantages, mais ils sont fondamentalement différents en termes de fiscalité, de comptabilité, de responsabilité et de flexibilité. Dans cet article, nous énumérons clairement les différences et les points d'intérêt afin que vous puissiez, en tant qu'indépendant, faire un choix réfléchi.
Qu'est-ce que le leasing privé ?
Avec le leasing privé, vous concluez un contrat de leasing en tant que personne physique. La voiture n'est donc pas au nom de votre entreprise, mais au vôtre. Vous payez un montant mensuel fixe, qui comprend généralement l'entretien, l'assurance, la taxe de circulation et la couverture en cas de panne. Seul le carburant ou l'électricité est à rajouter.
Le leasing privé fonctionne pratiquement comme une sorte de location à long terme. Vous ne devez pas payer d'avance un montant élevé et vous conduisez un nouveau véhicule sans vous soucier de la valeur de revente ou de la valeur résiduelle. Le contrat est souvent d'une durée de 24 à 60 mois. À l'expiration du contrat, vous restituez le véhicule.
Qu'est-ce que le leasing professionnel?
Dans le cas du leasing professionnel (également appelé leasing de voitures de société), le contrat est conclu au nom de votre société ou en tant qu'indépendant à titre principal avec un numéro de TVA. La voiture est alors considérée comme un bien professionnel.
Il existe deux formes de leasing d'entreprise : le leasing opérationnel, dans lequel la société de leasing reste propriétaire de la voiture, et le leasing financier, dans lequel vous devenez le propriétaire économique. Dans les deux cas, vous utilisez la voiture à des fins professionnelles, et souvent aussi à titre privé.
Le leasing professionnel offre des avantages fiscaux : vous pouvez déduire partiellement ou totalement les frais et la TVA, en fonction de l'utilisation du véhicule et des émissions de CO₂.
Les principales différences répertoriées
1. La déductibilité fiscale
Dans le cas d'un leasing privé, les frais mensuels ne sont pas déductibles fiscalement parce que vous prenez le véhicule en leasing privé. Vous payez le leasing avec votre salaire net ou vos revenus privés. Si vous utilisez également la voiture dans le cadre de votre activité indépendante, vous pouvez tout au plus facturer une indemnité kilométrique à votre entreprise ( basée sur le taux légal).
En revanche, avec le leasing professionnel, les frais de location, le carburant, l'assurance et l'entretien sont partiellement ou totalement déductibles dans les comptes de l'entreprise. La déductibilité dépend de l'utilisation professionnelle et des émissions de CO₂. Pour les voitures électriques, une déduction fiscale pouvant aller jusqu'à 100 % s'applique encore en 2025. Pour les voitures à essence et diesel, elle diminue fortement, surtout pour les émissions plus élevées.
2. Récupération de la TVA
Dans le cas d'un leasing privé, la TVA est incluse dans le prix mensuel, mais vous ne pouvez pas la récupérer. Dans le cas d'un leasing professionnel, vous pouvez déduire une partie ou la totalité de la TVA, en fonction de l'utilisation professionnelle. En cas d'utilisation mixte (à la fois privée et professionnelle), une déduction maximale de 50 % de la TVA est autorisée dans la plupart des cas.
3. Avantages de toute nature (ATT)
Si vous utilisez une voiture de leasing professionnel à titre privé, vous bénéficiez d'un avantage en nature. Cet avantage est imposé à un taux forfaitaire dans le cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, sur la base de la valeur catalogue, des émissions de CO₂ et de l'âge de la voiture. Pour les voitures électriques, les avantages de toute nature sont actuellement très bas, alors qu'ils sont beaucoup plus élevés pour les voitures polluantes.
Dans le cas d'un leasing privé, il n'y a pas d’avantages toute nature parce que la voiture reste votre propriété personnelle. Vous n'êtes donc pas taxé sur l'utilisation privée de la voiture.
4. Responsabilité et crédits
Un leasing privé est considéré comme un engagement financier personnel. Cela signifie que le contrat est visible dans votre dossier de crédit (par exemple, lors d'une demande de prêt immobilier).
Le leasing professionnel a moins d'impact sur vos finances privées, car le contrat est établi au nom de l'entreprise. Il est donc plus facile pour certains indépendants de demander un crédit hypothécaire à titre privé.
5. Flexibilité et liberté
Les contrats de leasing privés sont souvent moins flexibles : une résiliation anticipée est possible, mais généralement à un coût élevé.
Le leasing professionnel est souvent plus personnalisable, avec des options de reprise, de renouvellement ou de transfert de contrat. En outre, vous pouvez parfois reprendre le véhicule à la fin du contrat pour une valeur résiduelle convenue à l'avance.
Quand opter pour un leasing privé ?
Le leasing privé est particulièrement adapté aux indépendants exerçant une activité secondaire ou aux débutants qui ne disposent pas encore d'un flux de trésorerie stable ou abondant. Vous savez exactement ce que vous payez par mois et vous ne devez pas vous soucier de l'entretien ou de la valeur résiduelle.
Ceux qui aiment conduire une voiture neuve à titre privé, mais qui ne veulent pas investir une somme importante, trouveront également une formule intéressante dans le leasing privé. Attention toutefois : vous ne pouvez pas bénéficier d'avantages fiscaux et vous payez tout sur votre patrimoine privé.
Quand opter pour un leasing professionnel ?
Le leasing professionnel est fiscalement intéressant pour ceux qui utilisent beaucoup leur voiture pour leurs déplacements professionnels. La plupart des coûts peuvent être comptabilisés, vous récupérez une partie de la TVA et, avec la conduite électrique, les avantages de toute nature sont limités.
Pour les indépendants disposant d'une entreprise stable ou de revenus professionnels suffisants, le leasing professionnel est souvent plus intéressant à long terme – surtout si vous optez pour une voiture électrique ou respectueuse des émissions de CO₂.
Conclusion : le bon choix dépend de votre profil
Le choix entre le leasing privé et le leasing professionnel n'est pas une histoire en noir et blanc. Le choix le plus avantageux sur le plan fiscal dépend de la fréquence d'utilisation professionnelle du véhicule, de l'existence ou non d'une société et de l'importance accordée à la flexibilité ou à l'optimisation fiscale.
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